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某企业于2014年12月20日购买一台办公设备并交付使用，购买成本为8000万元，预计使用年限为5年，会计采用加速折旧法计提折旧，无残值。税法要求按照直线法提取折旧，折旧年限、残值的计算与会计折旧相同？该企业适用所得税税率为25％，“递延所得税资产”账户期初无余额。请分别计算2015年、2016年、2017年、2018年、2019年的账面价值、计税基础、暂时性差异并编制相关会计分录
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您好 解答如下
2015年账面价值4800 计税基础是6400 可抵扣暂时性差异1600
2016年账面价值是2880 计税基础是4800 可抵扣暂时性差异1920
2017年账面价值还是1728 计税基础是3200 可抵扣暂时性差异1472
2018年账面价值是864 计税基础是1600 可抵扣暂时性差异736
2019年账面价值 864 计税基础是1600 可抵扣暂时性差异736
2022 10/26 15:58
84784975 
2022 10/26 16:03
相关分录怎么做呢？
朱小慧老师 
2022 10/26 16:07
抱歉 更正下
您好 解答如下
2015年账面价值4800 计税基础是6400 可抵扣暂时性差异1600
2016年账面价值是2880 计税基础是4800 可抵扣暂时性差异1920
2017年账面价值还是1728 计税基础是3200 可抵扣暂时性差异1472
2018年账面价值是864 计税基础是1600 可抵扣暂时性差异736
2019年账面价值 0 计税基础是0 可抵扣暂时性差异0
会计分录如下
2015年
借：递延所得税资产400
贷：所得税费用400
2016年
借：借：递延所得税资产80
贷：所得税费用80
2017年
借：所得税费用112
贷：递延所得税资产112
2018年
借：所得税费用184
贷：递延所得税资产184
2019年
借：所得税费用184
贷：递延所得税总资产184
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