免费问答

您好，一般在企业财务部的日常实务中，由出纳负责付款，会计做账。会计做完账后，财务软件自动生成现金日记账和银行日记账，您所说出纳已做现金日记账和银行日记账，应该分2种情况:   1.出纳是手工登记的纸质现金日记账、银行日记账账本，这种情况的话，会计还是需要在总账里做相关的费用凭证、工资凭证、资产凭证等。然后系统自然就生成了相关的账簿，现在常用的用友、金蝶、oracle等财务软件都具有这个日常的功能吧。倒是现在出纳手工登记现金日记账和银行日记账的比较少见了。   2.另外一种情况就是出纳已经在总账里做完了和付款相关的所以凭证，已经生成了现金日记账和银行日记账，那会计就不用再做了。不过这样就有内控不严格的问题，出纳自己付款自己做账是不合适的。   另外在日常工作中也应注意，银行日记账要和银行流水一一对应，比如有被退回重付的，也应该再对应的借、贷记一笔银行存款科目，这样方便月底对账的时候核对银行未达账，同时稽核检查的时候也更严谨。