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老师，第(3)问第二小问，贷方递延所得税资产和递延所得税负债看不懂
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答你好，我看公允价值是不摊销，不折旧，不减值，当成本模式转为公允模式的时候，要把以前计提的都冲减回来
2022 10/28 20:17
84785005 
2022 10/28 20:18
那递延所得税资产和递延所得税负债呢
CICI 
2022 10/28 20:25
会计帐面是不摊不折不减，因为执行了公允模式，但税法上是按税法规定的正常继续核算一根劲走的，所以产生递延税
84785005
2022 10/28 20:57
那为什么即有递延所得税资产，又有递延所得税负债啊
CICI
2022 10/28 21:08
我举个简单点的例子（不要研究这个数字的合理性，就是明白这个原理）递延所得税是累计的余额，当期调整的数是余额减上期余额。
比如第一年帐面是500，税法是600，那产生递延所得税资产100*25%=25，当年计提了
第二年换模式了，帐面是600，税法是500，那产生递延所得税负债100*25%=25
你在做调整的时候，是要把第一年计提的递税资产先冲完，再去计提产生递延所得税负债
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