00:10:00
问题已解决
老师你好，请问一下关于生产出口企业免抵退税的问题，出口不是零税率吗？那为什么计算当前免抵退税额时要减去出口货物的税额呢
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答尊敬的学员您好，在会计核算上,增值税的应纳税额--应纳增值税和出口货物退税所用的科目应是一致的,内销的进项和出口货物的进项,在以往实行"先征后退"政策时,税务部门可能会要求出口企业将二者进行分摊;而到了"免抵退"方式中,就无须划分哪些材料是用于出口货物,哪些是用于内销货物了;只要是企业合乎规定的进项,在申报纳税时全部都反应在当期进项税额中并已经抵扣了.
2022 10/29 22:48
84784986 
2022 10/29 22:57
老师你好，我还是有点绕，计算当期免抵退税额是用出口货物金额*出口退税率，出口货物不是零税率吗？那为什么要出口货物的税额计算到免抵退税额中呢
薛薛老师 
2022 10/29 23:17
尊敬的学员您好，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。免抵退税额的计算需要按步骤进行。
84784986
2022 10/29 23:26
老师，退我知道退的是进项，但是出口销售货物的是销项啊，这个销项税额是零税率开的发票，
但在计算免抵退时要用出口货物的金额*出口退税率啊，这样不是增加了免抵退税的金额吗？
当期应退税额是看，当期期末留抵税额和当期免抵退税额大小。
薛薛老师
2022 10/29 23:37
同学你好，当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率。这里按步骤计算出来，零税率应税服务也是有退税率的。零税率不是免税。
84784986
2022 10/29 23:51
老师，就是说出口销售时即使是零税率，但在计算免抵退税时把他视为进项税额
薛薛老师
2022 10/30 00:10
同学你好，国家给予的优惠，不只是退税额，还有免税额，所以是说免退税额（如果算上抵就是免抵退税额）。
也就是说，当征税率等于退税率的时候，实质是把国内产生的增值税退光。
如果某企业只经营退税业务，不经营国内业务。
出口退税实行零税率，要注意，零税率不是免税，免税进项不得抵扣进项，但零税率不同，要计算进项，并正常计算应纳税额。
84784986
2022 10/30 00:25
嗯嗯，谢谢老师耐心解答，晚安啦
薛薛老师
2022 10/30 00:57
不客气，晚安，期待你的五星好评哟！
阅读 137
描述你的问题，直接向老师提问
488
意见反馈
