免费问答

同学您好，一、存货账实不符的产生原因 1）公司开票金额一直小于销售收入。 销售部门根据客户的意愿和要求，通知财务部门开多少发票。有些客户并没有索取发票，公司通常按开票金额确认销售收入。因此，开票金额与销售收入两者往往不一致。 未开票部分的收入，没有在账上确认收入，财务在账上，也没有结转未开票部分的主营业务成本。从而导致账上有存货成本，而仓库里没有存货。 2）按一定比率毛利率倒推主营业务成本 公司为了保证不亏损，或为了保持一定的利润，在公司领导的指示下，财务部按照特定比率的毛利润，与销售收入进行倒推，算出的成本作为“主营业务成本”进行结转，而倒算出的“主营业务成本”小于当时生产完工验收入库结转的生产成本。 二、存货账实不符的税务风险 1）增值税风险： 企业销售收入少，报的增值税销项税少，抵扣的增值税进项税多，导致增值税税负率低。 2）企业所得税风险： 企业少缴纳企业所得税，一旦被税务稽查机关查出，将补税、缴罚款和滞纳金。 三、存货账实不符应对策略 1)开票金额必须与客户的结算金额保持一致。 如果结算金额大于销售合同当中的金额，签补充协议，或者销售部门与客户追加产品数量的订货单，经公司领导审核签字后，递交一份给财务部进行账务处理。 如果结算金额小于合同当中的金额，销售部门与客户应签有关产品质量不 合格的意见书或相关的退货确认书。 【总结】务必保证开票金额、合同金额和结算金额三者统一。 2）无票收入部分入公司财务账。 3）严格按照入库产成品成本，结转销售部分产品的主营业务成本。 如果公司已经存在存货账实不符的情形，又该如何处理呢？ 存货账面库存大于实际库存应对策略 1）报废，做进项税额转出，增加税负 2）合理范围内，不良品损耗 3）增加业务量，逐渐消化 4）购买过期材料存货，补足材料缺口 实际库存大于账面库存应对策略 1）补开发票，增加账面存货 2）呆滞存货或不能使用的存货，低价卖给个人或公司