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老师，我们是小规模纳税人，季报收入没有超过30万元，所以我交了城建税没有交教育费附加和地方教育费附加，我听说代开的发票不管超没超过30万元都要交教育费附加和地方教育费附加，是吗？
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小规模纳税人，季报收入没有超过30万元，所以我交了城建税；没有交教育费附加和地方教育费附加。（这时按月收入不超过10万元 的优惠政策执行的）
代开的发票不管超没超过30万元都要交教育费附加和地方教育费附加。是这样的
2017 06/30 11:45
84784981 
2017 06/30 14:10
1月份凭证 j:应交税费-教育费附加 145.61 应交税费-地方教育费附加 97.07 d:营业外收入 242.68
这个季度我补交上个季度代开的增值税专用发票1135.61税款 6月份凭证 调整1月份凭证 j:营业外收入 242.68 d:应交税费-教育费附加 145.61 应交税费-地方教育费附加97.07 7月份凭证 j:应交税费-教育费附加 145.61 应交税费-地方教育费附加97.07
d:银行存款 56.78 营业外收入 185.9
这样写对吗
李爱文老师 
2017 06/30 14:29
不用调整1月的凭证，就是直接将代开票的税费，计入营业税金及附加，减免的就计入营业外收入，交的就直接交出去就行了
84784981
2017 06/30 14:57
可是我2016年12月份都计提了
2016年12月凭证 j:营业税金及附加 582.43 d:应交税费-城建税339.75 应交税费-教育费附加 145.61 应交税费-地方教育费附加 97.07
2017年1月 j:应交税费-城建税339.75 应交税费-教育费附加 145.61 应交税费-地方教育费附加 97.07 d:银行存款396.53 营业外收入 185.9 我这样是不是把没超过30万元普票的附加税减免的计提了是不是不对？怎么做把上季度代开增值税专用发票的附加税补交，会计分录怎么写
李爱文老师
2017 06/30 16:03
当月减免时当月做凭证。
上季度代开增值税专用发票的附加税补交，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育费附加
补交时
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款
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