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股权转让的价格 ，是否需要考虑被投资企业的未分配利润情况，如果只按投资企业当初实缴股份的金额1：1转让，税局是否会稽查
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同学你好，需要考虑被投资企业的未分配利润情况，如果只按投资企业当初实缴股份的金额1：1转让，税局是会稽查的。
2022 11/02 11:19
84785034 
2022 11/02 11:22
1. 那若是转让价格低于未分配利润，但高于实缴金额，算是合理吗？
2. 对于溢价转让股权，假设A公司10%的股权由原来B公司转让给C公司，那B公司作为被投资企业会有什么的税务及账务处理
王雁鸣老师 
2022 11/02 11:25
同学你好，1. 那若是转让价格低于未分配利润，但高于实缴金额，算是合理，但是税务局会认为不合理的。
2. 对于溢价转让股权，假设A公司10%的股权由原来B公司转让给C公司，那B公司作为被投资企业会有的税务及账务处理是，税务不做处理，账务处理，借：实收资本-C公司，贷：实收资本-A公司。
84785034
2022 11/02 11:36
老师那你的意思是溢价转让股权，对于A公司（被投资公司）不需要登记？假设B公司原来持有的10%股权是10w，现在溢价转让给C公司是15w，对于B公司转让收入是15w；对于A公司他的实收资本-C还是10w吗？
王雁鸣老师
2022 11/02 11:38
同学你好，A公司需要变更登记的，但是A公司的实收资本-C还是10w。
84785034
2022 11/02 11:40
我有点不太理解，假设如果B公司以15w转让A公司原价值10w的股权给C公司，那么C公司不是要支付15w给B公司吗？那对于C公司&A公司的实收资本不是应该是15w吗？为什么对于A公司而言实收资本好事10w
王雁鸣老师
2022 11/02 11:42
同学你好，因为B公司给C公司的是15万元，A公司没收到15万元，只是收到10万元而已。所以A公司实收资本还是10万元，而不是15万元。
84785034
2022 11/02 11:47
1.那对于C公司而言，他的实缴金额是？
2.对于A公司，他的账务&工商登记实缴金额/实收资本还是10w吗？
王雁鸣老师
2022 11/02 11:48
同学你好，1.那对于C公司而言，他的实缴金额是10万元。
2.对于A公司，他的账务%26工商登记实缴金额/实收资本还是10w的。
84785034
2022 11/02 11:58
那对于C公司，他付了15w给B公司，但实收资本只有10w，那账务处理怎么把这个差异平了？
王雁鸣老师
2022 11/02 12:38
同学你好，记入长期股权投资里来做平的。
84785034
2022 11/02 12:44
那我想请问一下，
1. 如果B公司是个有限合伙，他的合伙人有法人和自然人，那B公司收到股权收入对应两种合伙人应该按什么征税？
2. 若是自然人合伙人是按收入-费用-成本来计算应纳税所得额，那这个费用除了合伙企业的费用，是否能包含这笔转让股权所支付的中介费
王雁鸣老师
2022 11/02 13:39
同学你好，1. 如果B公司是个有限合伙，他的合伙人有法人和自然人，那B公司收到股权收入对应两种合伙人，法人按企业所得税征税，自然人按生产经营个人所得税征税。
2. 若是自然人合伙人是按收入-费用-成本来计算应纳税所得额，那这个费用除了合伙企业的费用，能包含这笔转让股权所支付的中介费。
84785034
2022 11/02 13:51
1. 由于是转让股权，那么计算股权转让收入的应纳税所得额是否按收入-费用-成本，那是否可以理解为股权收入-合伙企业费用（包括转让股权费用），但是否要减掉合伙人实缴股份金额？
2. 股权转让的价格是否需要按“被投资方净资产的公允价值*股权比例”
王雁鸣老师
2022 11/02 13:54
同学你好，1. 转让股权，计算股权转让收入的应纳税所得额，是按收入-费用-成本，可以理解为股权收入-合伙企业费用（包括转让股权费用），要减掉合伙人实缴股份金额。
2. 股权转让的价格，需要按“被投资方净资产的公允价值*股权比例”
84785034
2022 11/02 13:55
我要明确一点，如果是转让合伙企业对外投资的股权，而不是合伙企业的股权，那么计算股权转让收入的应纳税所得额还需要减掉合伙人实缴金额吗？
王雁鸣老师
2022 11/02 13:59
同学你好，计算股权转让收入的应纳税所得额，就不需要减掉合伙人实缴金额（这个实缴金额是对合伙企业的实缴，不是对外投的股权的实缴）。
84785034
2022 11/02 14:07
那我想确认，有限合伙企业收到收入后，减了费用按合伙比例分配完后，各合伙人缴纳其相应的个税，余额是否就可以发放到各合伙人身上？假设合伙企业收到股权转让收入100w-费用20w=80w应纳税利润，合伙人A占比10%，按10%-1500缴纳经营所得个税6500后，合伙人A实收73500，我这个逻辑对吗？
王雁鸣老师
2022 11/02 14:13
同学你好，余额可以发放到各合伙人身上。假设合伙企业收到股权转让收入100w-费用20w=80w应纳税利润，合伙人A占比10%，按10%-1500缴纳经营所得个税6500后，合伙人A实收73500，这个逻辑对的。
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