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问题已解决
#提问：老师：研发分为自主研发、委托研发、合作研发、集体研发，请问这四种研发支出的加计扣除的比率各是多少？还有就是研发阶段分费用化支出和资本化支出，如果形成无形资产了，到了正式大批量生产了，不是研发阶段了，等于是第三阶段了，那么这个账务处理怎么做呢？
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同学你好，这边请稍等，为你解答
2022 11/03 05:54
芳儿 老师 
2022 11/03 05:59
自主研发的看企业性质 选择75或者100加计扣除
委托研发 委托方扣除80％
委托境外的 实际的80％与境内符合的研发费用的2/3取小者
合作研发 根据自身实际负担的分开核算
集体研发 合理分摊
芳儿 老师
2022 11/03 06:00
研发无形资产的会计分录根据具体情况不同分为：1、发生研发支出时：借记研发支出，贷记银行存款；
2、期末时：借记管理费用，贷记研发支出；
3、可使用状态时：借记无形资产，贷记研发支出。
希望能帮助到你，祝你生活愉快
84784985 
2022 11/03 06:18
老师：谢谢啦。我想问一下：形成无形资产以后，也就是做完借无形资产 贷研发支出以后，大批量进入生产研发出来的产品，怎么做分录？
84784985
2022 11/03 06:21
还有就是集体研发和合作研发合理分摊以后，按多少比率加计扣除呢？
芳儿 老师
2022 11/03 07:14
同学你好，研发做出来的产品，
就当正常销售产品就好。
集中研发，合作研发，这个按照比例分摊到的研发费用，加计扣除看企业的性质，中小型科技是100％，制造业也100，有部分行业例如还是75，这个具体看公司性质
希望能帮助到你
84784985
2022 11/03 10:41
老师：还是生产阶段，没到销售阶段的分录怎么做？
芳儿 老师
2022 11/03 10:45
研发形成样品销售的企业会计处理方式主要分为以下四种类型：
1.是研发产品入库确认存货，冲减研发，销售实现后确认收入结转成本；
2.是研发产品入库备查登记，实现销售确认收入，同时冲减研发并结转成本；
3.是研发产品备查登记，实现销售确认收入冲减研发。
4.是销售研发产品只确认收入，不冲研发，以合同确认投入结转成本。
84784985
2022 11/03 10:58
差不多跟其他生产过程一样的做账吧？
芳儿 老师
2022 11/03 11:01
是的，同学，大概都是类似的
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