00:10:00
问题已解决
老师 1，上次我问你的问题，从网上搜的分录借:主营成本(按当期确认的合同成本） 工程施工—合同毛利 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 这个中间怎么用工程施工—合同毛利呢？这个分录科目是不是有错误，借方是不是要用工程施工，贷方用工程结算科目，然后结转到差额工程施工–合同毛利？ 
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
应该是这样的
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工
2022 11/03 08:03
84784955 
2022 11/03 08:35
老师，上面发的第一点收入核算也结转主营成本了？第一点里面的主营成本是怎么来的？是工程施工结转到主营成本的吗？你发的第一点和第二点是不同做账方法吗？
朴老师 
2022 11/03 08:37
同学你好
是一套账
是工程施工转到主营业务成本的
84784955
2022 11/03 08:44
怎么下面又用到主营收入和主营成本还要结转到工程施工—合同毛利，主营收入和主营成本不是直接可以结转损益到本年利润了吗？
84784955
2022 11/03 08:45
我原来书上学时就有点迷惑，现在遇到这个具体的建筑业的账不知道怎么做用科目比较规范。
朴老师
2022 11/03 08:50
建筑业的是收入和成本结转损益的
84784955
2022 11/03 09:07
1.那为什么还要结转到工程施工—合同毛利呢？2.还有不是开发票缴税吗？看你发的收到工程款时就缴税吗？
84784955
2022 11/03 09:10
还有这个分录借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工 不理解为什么要对冲，而且两个科目最终一定相等无余额吗2直接结转到主营收入和主营成本再结转损益不就没有余额了吗？为什么还要这样对冲呢？
朴老师
2022 11/03 09:11
这个是倒推出来的毛利金额
所以要用
84784955
2022 11/03 09:39
这个工程施工—合同毛利还要结转到主营成本吗？
84784955
2022 11/03 09:40
还有这个分录借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工 不理解为什么要对冲，而且两个科目最终一定相等无余额吗2直接结转到主营收入和主营成本再结转损益不就没有余额了吗？为什么还要这样对冲呢？
84784955
2022 11/03 09:40
麻烦老师分开对应解答哦，谢谢
朴老师
2022 11/03 09:45
你不用合同毛利这个科目就不用结转到主营业务成本
2.
这两个科目是施工企业单独的，其他的企业核算中是没有的，按照建造合同准则，工程施工下面一般设施合同成本与合同毛利这两个科目，在工程存续期间来归集发生成本费用及与合同发包方结算金额，也就是过渡性的科目。我们知道确认主营业务收入时：借主营业务成本 合同毛利 贷主营业务收入。
到完工时，工程施工反映的是你合同成本（主营业务成本）跟合同毛利（毛利）的总额，工程结算反映的是你结算的总额（主营业务收入的总额），工程施工、工程结算的科目性质是资产、负债吗、所有者权益、成本、费用等科目性质吗？不能明确的说是与不是。在资产负债报表中，在未竣工结算施工的过程中，工程施工与工程结算比较大小，分别反映在资产负债表中的存货或预收账款中，工程竣工结算完成后，就不是了。
这两科目的应运，主要是因为建造合同产品的生产时间长，且成本确认与结算的时间差异、不对性，为了解决这一特殊核算问题，就使用了这两科目，完工后，为了和其他行业企业账表等会计信息、指标统一性，对此进行了对冲。 2顺便还可以检查你在施工持续过程中建造合同收入、成本、毛利的准确性。
这两者之间是有勾稽关系的 就是完工时，工程施工（含合同成本与毛利）等于工程结算金额，对冲后余额为0。
84784955
2022 11/03 10:59
1.我有点明白了老师说的工程结算和工程施工对冲是相当于工程结算包括合同成本和毛利，就是去了成本就是毛利是吧？2.但是我还不明白老师一开始说的第二点是对第一点成本数据来源的具体核算说明吗？3.但是第二点说的工程施工和工程结算都对冲完了，哪还有余额再结转到主营成本和主营收入再结转到本年利润呢？4.老师说的第一点和第二点做账和结转是哪个先哪个在后呢？有点晕
朴老师
2022 11/03 11:05
1.对的，理解正确
2.分录上不是都有金额吗？建筑业准则就是这样定的，这个行业和其他行业不一样
3.收入和成本不是还有金额吗？不是还有主营业务成本和主营业务收入吗
4.你看上面我给你的第一次的那些分录这个你要记住才可以
阅读 152
描述你的问题，直接向老师提问
508
意见反馈
