案例：A公司于2012年年末购入甲设备，成本为2 000 000元，预计使用寿命为4年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法上规定采用直线法计提折旧。2013年税前会计利润为2 700 000元，2014年税前会计亏损1 000 000元，2015年税前会计利润900 000元，2016年税前会计利润为1 300 000元。假定除了固定资产折旧差异外，A公司不存在任何其他会计和税法差异，2012年末无递延所得税余额，所得税税率为25%。另假设A公司在每年年末都能够可靠地预计未来很可能获得用以抵扣可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额。要求：1.计算2013年年末所得税费用。2.计算2014年年末所得税费用。3.计算2015年年末所得税费用。4.计算2016年年末所得税费用。_中级职称

问题已解决

案例：A公司于2012年年末购入甲设备，成本为2 000 000元，预计使用寿命为4年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法上规定采用直线法计提折旧。2013年税前会计利润为2 700 000元，2014年税前会计亏损1 000 000元，2015年税前会计利润900 000元，2016年税前会计利润为1 300 000元。假定除了固定资产折旧差异外，A公司不存在任何其他会计和税法差异，2012年末无递延所得税余额，所得税税率为25%。另假设A公司在每年年末都能够可靠地预计未来很可能获得用以抵扣可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额。要求：1.计算2013年年末所得税费用。2.计算2014年年末所得税费用。3.计算2015年年末所得税费用。4.计算2016年年末所得税费用。

84785012| 提问时间：2022 11/03 20:08

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小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

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你好同学，明天上班回复您

2022 11/03 20:22

小默老师

2022 11/04 08:53

会计折旧各年分别为=2 000 000*4/10=800000，2 000 000*3/10=600000，2 000 000*2/10=400000 2 000 000*1/10=200000 税法折旧各年分别为=2 000 000*1/4=500000 1.计算2013年年末所得税费用。=（2 700 000+800000-500000）*25%-（800000-500000）*25%=675000 计提递延所得税资产=（800000-500000）*25%=75000 2.计算2014年年末所得税费用。应纳税所得额=-1 000 000+600000-500000=-900000 计提递延所得税资产=（800000+600000-500000*2）*25%-（800000-500000）*25%=25000 所得税费用。=-25000 3.计算2015年年末所得税费用。应交税费=（900 000-900000）*25%=0 计提递延所得税资产=（800000+600000+400000-500000*3）*25%-（800000+600000-500000*2）*25%=-25000 所得税费用。=-25000 4.计算2016年年末所得税费用。应交税费=（1 300 000+200000-500000）*25%=250000 计提递延所得税资产=-25000 所得税费用=250000-25000=225000