甲公司20×0年12月25日购入管理用设备一台，入账价值为5000万元，预计净残值为0，固定资产当日投入使用，甲公司对该固定资产按使用年限为5年，采用直线法计提折旧。按税法规定该固定资产折旧年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。甲公司适用所得税税率为25％.假定甲公司20×1年至20×5年各年的利润总额均为3000万元，无其他纳税调整事项和暂时性差异。要求： (1）计算该项固定资产各年末的账面价值、计税基础和暂时性差异的金额。 (2）计算各年应确认的递延所得税和所得税费用。_实务

问题已解决

甲公司20×0年12月25日购入管理用设备一台，入账价值为5000万元，预计净残值为0，固定资产当日投入使用，甲公司对该固定资产按使用年限为5年，采用直线法计提折旧。按税法规定该固定资产折旧年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。甲公司适用所得税税率为25％.假定甲公司20×1年至20×5年各年的利润总额均为3000万元，无其他纳税调整事项和暂时性差异。要求： (1）计算该项固定资产各年末的账面价值、计税基础和暂时性差异的金额。 (2）计算各年应确认的递延所得税和所得税费用。

84785026| 提问时间：2022 11/05 19:37

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清风老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

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你好同学，这个测算需要点时间哈，正在处理，稍等

2022 11/05 19:45

清风老师

2022 11/05 19:55

第1年账面价值=5000－1000=4000 第1年计税基础=5000-5000*2/5=3000 应纳税暂时性差异=4000－3000=1000 第 2年账面价值=5000－2000=3000 第2年计税基础=3000－3000*2/5=1800 应纳税暂时性差异=3000－1800=1200 第 3年账面价值=5000－3000=2000 第3年计税基础=1800－1800*2/5=1080 应纳税暂时性差异=2000－1080=920 第 4年账面价值=5000－4000=1000 第4年计税基础=1080－1080/2=540 应纳税暂时性差异=1000－540=460 第 5年账面价值=5000－5000=0 第5年计税基础=540－540=0 应纳税暂时性差异=0

清风老师

2022 11/05 20:04

第1年应纳税暂时性差异=4000－3000=1000 确认递延所得税负债=1000*0.25=250万所得税费用=(3000－1000)*0.25=500 第2年新增应纳税暂时性差异=1200－1000=200 确认递延所得税负债=200*0.25=50万所得税费用=(3000－200)*0.25=700 第3年新增应纳税暂时性差异=920－1200=－280 确认递延所得税负债=－280*0.25=－70万所得税费用=(3000+280)*0.25=820 第4年新增应纳税暂时性差异=460－920=－460 确认递延所得税负债=－460*0.25=－115万所得税费用=(3000+460)*0.25=865 第5年新增应纳税暂时性差异=0－460=－460 确认递延所得税负债=－460*0.25=－115万所得税费用=(3000+460)*0.25=865