(二)公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2X 17年1月1日，A公司与B公司签订项购货合同，A公司向其销售台的大型机器设备。合同约定，A公司采用分期收款方式收取价款。该设备价款共计6 000万元(不含增值税)，分6期平均收取，首期款项1000万元于2X 17年1月1日收取，其余款项在5年期间平均收取，每年的收款日期为当年12月31日。收取款项时开出增值税发票。商品成本为3 000万元。假定折现率为10%。[ (P/A, 10%， 5) =3. 7908] (计算结果保留两位小数) 要求: (1)计算A公司收入应确认的金额。 (2)编制2X17年1月1日相关会计分录。 (3)计算本年未实现融资收益的摊销额，编制2X 17年12月31日相关会计分录，并计算2X17年12月31日长期应收款账面价值。 (4)计算本年未实现融资收益的摊销额，编制2x 18年12月31日相关会计分录，并计算2X 18年12月31日长期应收款账面价值。_实务

问题已解决

(二)公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2X 17年1月1日，A公司与B公司签订项购货合同，A公司向其销售台的大型机器设备。合同约定，A公司采用分期收款方式收取价款。该设备价款共计6 000万元(不含增值税)，分6期平均收取，首期款项1000万元于2X 17年1月1日收取，其余款项在5年期间平均收取，每年的收款日期为当年12月31日。收取款项时开出增值税发票。商品成本为3 000万元。假定折现率为10%。[ (P/A, 10%， 5) =3. 7908] (计算结果保留两位小数) 要求: (1)计算A公司收入应确认的金额。 (2)编制2X17年1月1日相关会计分录。 (3)计算本年未实现融资收益的摊销额，编制2X 17年12月31日相关会计分录，并计算2X17年12月31日长期应收款账面价值。 (4)计算本年未实现融资收益的摊销额，编制2x 18年12月31日相关会计分录，并计算2X 18年12月31日长期应收款账面价值。

84784947| 提问时间：2022 11/05 20:10

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晓诗老师

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2022 11/05 20:26

晓诗老师

2022 11/05 20:32

你好计算A公司收入应确认的金额。　　A公司收入应确认的金额=1 000+1 000×(P/A，10%，5)=1 000+1 000×3.7908=4 790.8(万元) 　　(2)编制2×17年1月1日相关会计分录。　　2×17年1月1日　　借：长期应收款　　(1 000×6×1.17)7 020 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　4 790.8 　　未实现融资收益　　　　　　　　　1 209.2 　　应交税费——待转销项税额　　　　1 020 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　1 170 　　应交税费——待转销项税额　　　　　170 　　贷：长期应收款　　　　　　　　　　　1 170 　　应交税费——应交增值税(销项税额)170 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　3 000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　3 000 　　(3)计算本年未实现融资收益的摊销额，编制2×17年12月31日相关会计分录，并计算2×17年12月31日长期应收款账面价值。　　本年未实现融资收益的摊销额=(长期应收款期初余额5 000-未实现融资收益期初余额1 209.2)×折现率10%=379.08(万元) 　　借：未实现融资收益　　　　　　　　　　379.08 　　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　379.08 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　1 170 　　应交税费——待转销项税额　　　　　170 　　贷：长期应收款　　　　　　　　　　　1 170 　　应交税费——应交增值税(销项税额)170 　　 2×17年12月31日长期应收款账面价值=(5 000-1 000)-(1 209.2-379.08)=3 169.88(万元) 　　2×17年12月31日资产负债表“长期应收款”项目列报金额=3 169.88-(1 000-316.99)=2 486.87(万元) 　　(4)计算本年未实现融资收益的摊销额，编制2×18年12月31日相关会计分录，并计算2×18年12月31日长期应收款账面价值。　　未实现融资收益的摊销额=3 169.88×10%=316.99(万元) 　　借：未实现融资收益　　　　　　　　　　316.99 　　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　316.99 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　1 170 　　应交税费——待转销项税额　　　　　170 　　贷：长期应收款　　　　　　　　　　　1 170 　　应交税费——应交增值税(销项税额)170 　　2×18年12月31日长期应收款账面价值=(5 000-1 000×2)-(1 209.2-379.08-316.99)=2 486.87(万元)