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（6）借：管理费用20 贷：应付职工薪酬20 借：应付职工薪酬20 贷：银行存款20 借：其他应收款3 贷：银行存款3

（7）应缴纳的增值税=65-（39+30×13%-1.3+0.26） =23.14 应交城建税=23.14×7%=1.62 应交教育附加=23.14×3%=0.69 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）23.14 贷：应交税费-未交增值税23.14 借：税金及附加2.31 贷：应交税费-城市维护建设税1.62 -教育附加0.69

（8）借：应交税费-未交增值税23.14 贷：银行存款23.14

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老师，这个第七题－1.3+0.26看不明白

那个1.3是进项税还是销项税

同学你好，-1.3是因为材料管理不善导致进项转出， +0.26是采购月饼的进项

第7问要调整一下，购买月饼用于职工福利发生的进项是不能抵扣的，所以应缴纳的增值税=23.14+0.26 =23.4，城建税与教育附加也跟着调一下哈，计算方法不变