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同学你好，你可以参考一下进出口免抵退税的步骤，每个老师处理思路不一样。有的是合并在一起做的。1，免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格x(出口货物征税税率-出口货物退税税率) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币牌价x(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 (3)当期应纳税额=当期内销货物销项税额—（当期进项税额—当期免抵退税不得免征和抵扣税额）—上期期末留抵税额。 (4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料x进出口退税率 (5)出口货物“免、抵、退”税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率—免抵退税额抵减额。 6）、确定当期应退税额 7）、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 8）、留抵税额=当期期末留抵税额-当期免抵税额

同学你好。第一个题目就是把步骤1.2合到一起处理的，第二个题目因为没有涉及免税进口料件，所以不需要减去，如果你仔细看看步骤就明白了，如果还有疑问欢迎继续交流。