免费问答

您好，学员。老师把详细的分录及计算过程写好如下： (1)2018年抵销分录：    先按权益法调整长期股权投资的账面余额；2 000-500×80%=1 600(万元)。    借：股本                                                      2 500    未分配利润——年末                                             -500         贷：长期股权投资                                               1 600        少数股东权益                                                     400    借：投资收益                                                    -400        少数股东损益                                                -100        贷：未分配利润——年末                                           -500    借：应付账款                                                    3 000        贷：应收账款                                                     3 000    借：应收账款——坏账准备                                          150        贷：资产减值损失                                                  150    借：营业收入                                                    4 000        贷：营业成本                                                    4 000    借：营业成本                                                       500        贷；存货                                                           500    借：存货——存货跌价准备                                            200        贷：资产减值损失                                                   200    借：营业收入                                                        300        贷：营业成本                                                       276        固定资产——原价                                                    24    借：固定资产——累计折旧                           3.2(24×4/10×4/12)        贷：管理费用                                                       3.2 (2)2019年抵销分录： 按权益法调整长期股权投资的账面余额：          2 000-500×80%-500×80%=1 200(万元)    借：股本                                                           2 500        未分配利润——年末                                            -1 000        贷：长期股权投资                                                   1 200        少数股东权益                                                         300    借：投资收益                                                         -400        少数股东损益                                                     -100        未分配利润——年初                                               -500        贷：未分配利润——年末                                            -1 000    借：应收账款——坏账准备                                             150        贷：未分配利润——年初                                                150    借：资产减值损失                                                     150        贷：应收账款——坏账准备                                              150    借：营业收入                                                       5 000        贷：营业成本                                                       4 000        存货                                                               1 000    借：未分配利润——年初                                               500        贷：营业成本                                                         500    借：营业成本                                                         500         贷：存货                                                     500    借：存货——存货跌价准备                                      200        贷：未分配利润——年初                                       200    借：存货——存货跌价准备                                      800        贷：资产减值损失                                             800    借：未分配利润——年初                                          24        贷：固定资产——原价                                          24    借：固定资产——累计折旧                                        3.2        贷：未分配利润——年初                                        3.2    借：固定资产——累计折旧    8.8(24×4/10×8/12+24×3/10×4/12)        贷：管理费用                                                  8.8