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中国居民企业甲，在A国设立全资子公司乙，甲企业2021年境内销售商品收入8500万元，销售成本5100万元，税金及附加350万元，销售费用1200万元，管理费用800万元（其中业务招待费120万），财务费用100万元，取得境外子公司分回的税后股息144万元。乙公司在A国已缴纳企业所得税20万元，当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税税率10% 请问老师 境外子公司分回税后股息144万，在境外缴纳20万所得税，境外应纳税额180万是怎么算的
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同学你好
144/0.9+20=180
这样算出来，希望能帮助到你
股息还原到税前，然后加上税额
2022 11/10 15:08
84785042 
2022 11/10 15:15
144/0.9不是税前所得吗，不用在*税率吗
84785042
2022 11/10 15:31
要是税后利润一半用来分配，那该怎么计算
芳儿 老师 
2022 11/10 15:33
因为这里是预提所得税税率 不是所得税税率
160 在分配境内之前先预提了 所得税，
84785042
2022 11/10 15:34
要是税后利润一半用来分配，那该怎么计算
芳儿 老师
2022 11/10 15:34
例如这个例子 乙公司2020年度需要向A国缴纳企业所得税：3 000×30%=900（万元）。将利润分配给甲公司，需要缴纳预提所得税：900×10%=90（万元）。甲公司获得该笔利润需要向中国缴纳企业所得税：3 000×25%=750（万元）。由于该笔所得已经在国外缴纳了990万元（900+90）的所得税，因此，不需要向中国缴纳任何税款。
84785042
2022 11/10 15:35
老师您看一下上面问的
芳儿 老师
2022 11/10 15:59
境内
8500-5100-350-1200-800-100=950
业务招待费120*0.6=72 8500*0.005=42.5 120-42.5=77.5
950+77.5=1027.5
180*0.25=45 境外已缴纳20+160*0.1=36 所得税 补9
总负担的所得税1027.5*0.25+9=265.875
税后利润=1027.5*0.75+144-9=905.625
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