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2020年甲企业实现了产品销售收入。（不含税收入）1300万元，取得设备租金收入200万元。对外捐赠产品一批（不含增值税）税款为500万元。接受捐赠取得的营业外收入200万元，发生的成本费用共计1600万元。其中业务招待费为20万元，广告宣传费支出为350元。计算2020年需要调整的应纳税所得额。
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同学你好
1、先求利润总额
2022 11/10 20:33
立峰老师 
2022 11/10 20:37
利润总额=1300+200-500+200-1600=-400
二、纳税调整
1、业务招待费用扣除：20*0.6与（2000*0.005）相比，可扣12万，调增8万
2、广告宣传费=2000*0.15=300万，实际发生350，调增50万元
三、调整后所得额
=-400+8+50=-342万
84785037 
2022 11/11 10:19
1、业务招待费用扣除：20*0.6与（2000*0.005）相比，孰小原则，应该是可以扣10万，调增10万才对吧？
立峰老师
2022 11/11 12:36
1、业务招待费用扣除：20*0.6与（2000*0.005）相比，孰小原则，应该是可以扣10万，调增10万才对吧？
答：是的，同学，应该用10万。
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