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老师，_A105000纳税调整项目明细表资产减值准备金_账载金额-3365.47，资产减值准备金调整额3365.47，A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)资产减值损失需要调整吗？
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你好，需要的，你这样的话是调增
账载金额是正数还是负数？是一个正数吗？
2022 11/11 10:13
84784947 
2022 11/11 10:17
这个应该是多计提坏账了，在调整表里面账载金额是负数，调增里面是负数的变调减项目，损失确认了之后是不是不能再转回的，在主表里面的减资产减值损失按账载金额-3365.47，下面纳税调整减少额是3365.47，这个意思是上面增加利润，下面减少利润，不变动的意思吗？
郭老师 
2022 11/11 10:20
如果是负数的话，应该是调节减少你的利润。
84784947
2022 11/11 13:38
老师，我这个逻辑还是没有明白，当年计提的坏账，报表是减少利润，但税法是不可扣，调增利润的，现在发现多计提坏账了，会计上是冲减损益，增加利润，申报的时候应该怎么报呢，在纳税调整里面当年计提的时候是调增的，现在是调减，但我主表里面减资产减值损失还是要填写-3365.4，下面纳税调整项目再调减3365.4，这样对吗？
郭老师
2022 11/11 13:46
你好，105090这个表格里面税收金额不要填写，你应该是调增，然后它自动在105000这个表格里面给你填写的是账载金额正数。
84784947
2022 11/11 13:58
老师，直接填列在调整表中资产减值准备金中可以吗？不在资产损失那张表
郭老师
2022 11/11 14:03
不可以
必须在105090表格。
84784947
2022 11/11 14:24
老师，我突然想明白了，其实是在当年还原成真实的收入，当年计提的不是实际发生的不能税前扣除，所以要调增还原当年真实的所得， 今年又做负数的调增了收入，但所得又不是真的所得，所以要调减，3365.4不应该影响今年的所得，这样理解对吗？
郭老师
2022 11/11 14:27
然后调整收入也不应该再扣除项目里面调整，你应该在纳税调整明细表里面上面有一个收入调整，各自调整各自的。
84784947
2022 11/11 14:42
主表里面资产减值损失会计处理的填列-3364.4，纳税调整表里面放在收入调整项其他里面3364.4，这样就可以了是吧？资产损失表不用调整了吧
郭老师
2022 11/11 14:46
建议调整一下的，你这里出现负数，税务局很有可能会问起来，因为大部分的简直是不允许抵扣所得税的。
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