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2021年6月20日，母公司将资产原值为1000万元，账面价值为600万元的某厂房以1200万元价格变卖给子公司作为厂房使用，子公司以支票支付全款。厂房剩余使用年限为15年，母子公司均采用直线法计提折旧。考虑所得税，税率25%。请问2021年末和2022年末，抵消处理的分录怎么写？
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借，资产处置收益400
贷，固定资产400
2022 11/13 11:14
陈诗晗老师 
2022 11/13 11:14
借，固定资产400÷15÷2
贷，管理费用
陈诗晗老师
2022 11/13 11:15
借，递延所得税资产（400-400÷15÷2）×25%
贷，所得税费用
陈诗晗老师
2022 11/13 11:16
借，年初未分配利润400
贷，固定资产400
借，固定资产400÷15×1.5
贷，年初未分配利润400÷15÷2
管理费用400÷15
借，递延所得税资产（400-400÷15×1.5）×25%
贷，所得税费用（400-400÷15）×25%
年初未分配利润（400-400÷15×0.5）×25%
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