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老师 为什么“当期期末留抵税额>当期免抵退税额”，就是 当期应退税额=当期免抵退税额 呢？

同学，这个是基本公式，建议你进行记忆，“当期期末留抵税额>当期免抵退税额”，当期应退税额=当期免抵退税额。 给你举例如下: 案例：H企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务： （1）外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元； （2）当月内销药品取得不含税销售额550万元；（3）出口药品取得收入205万美元。 已知企业出口退税率为13%，请计算H企业10月应退的增值税是多少万元？ （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额：205×6.2×（17%-13%）=50.84（万元） （2）应纳增值税：550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（万元），即H企业当期期末留抵税额79.41万元。 （3）当期免抵退税额：205×6.2×13%=165.23（万元） （4）当期应退税额和免抵税额：期末留抵税额79.41万元≤当期免抵退税额165.23万元。 按照规定，那个数值低，采用哪个数值为当期实际退税额。所以，当期应退税额=79.41万元。 由于应退税额低于免抵退额，因此，产生当期免抵税额，企业应当根据当期免抵税额计算缴纳城建及教育附加。 当期免抵税额=165.23万元－当期应退税额79.41万元=85.82万元