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那老师有没有即征即退的例子呢

 你好；  比如说 ： B公司为增值税一般纳税人，以废渣为主要原材料生产新型墙体材料，享受增值税即征即退优惠政策。假设2021年企业所得税应纳税所得额（不含即征即退税额）为400万元，即征即退增值税额为80万元。那么，即征即退的80万元是否需要缴纳企业所得税？具体应怎样进行账务处理？ 《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）明确，即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于财政性资金范畴。 该文件明确，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。同时，该文件还明确，国家投资为国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。 鉴于资源综合利用企业收到的即征即退税款，并非“国家投资”和“国务院财政、税务主管部门规定的专项用途”的财政性资金，不符合从收入总额中减除的条件，应并入收入总额缴纳企业所得税。据此规定，B公司应将收到的即征即退税款并入应纳税所得额，据此申报缴纳企业所得税（400+80）×25%=120（万元）。具体的账务处理为： 确认即征即退税增值税额时，借记“其他应收款”80万元，贷记“其他收益”80万元；实际收到退税款时，借记“银行存款”80万元，贷记“其他应收款”80万元。 实务中，一些企业对应退税额的账务核算不太规范，申报缴纳增值税时未及时确认应退税额。笔者提醒，享受即征即退优惠的资源综合利用企业应及时确认增值税应退税额，并计入收入总额申报缴纳企业所得税，以免未及时、足额缴纳企业所得税，滋生税务风险。