2.某制造企业为居民企业，2022年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入6400万元。（2）发生产品销售成本4500万元。（3）发生销售费用640万元；管理费用580万元，其中新技术的研究开发费用80万元、业务招待费用70万元；财务费用200万元，其中110万元为向非金融机构借款发生的利息，年利率为5.5%，同期金融机构贷款年利率为5%。（4）发生税金及附加300万元。（5）取得购买国债的利息收入40万元。（6）取得直接投资其他居民企业的权益性收益60万元（已在投资方所在地缴纳了所得税）。（7）取得营业外收入100万元；发生营业外支出150万元，其中含公益性捐赠25万元、赞助支出12万元。要求：计算该企业2022年应纳的企业所得税。_实务

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2.某制造企业为居民企业，2022年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入6400万元。（2）发生产品销售成本4500万元。（3）发生销售费用640万元；管理费用580万元，其中新技术的研究开发费用80万元、业务招待费用70万元；财务费用200万元，其中110万元为向非金融机构借款发生的利息，年利率为5.5%，同期金融机构贷款年利率为5%。（4）发生税金及附加300万元。（5）取得购买国债的利息收入40万元。（6）取得直接投资其他居民企业的权益性收益60万元（已在投资方所在地缴纳了所得税）。（7）取得营业外收入100万元；发生营业外支出150万元，其中含公益性捐赠25万元、赞助支出12万元。要求：计算该企业2022年应纳的企业所得税。

84785034| 提问时间：2022 11/16 09:53

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好稍等计算过程中

2022 11/16 09:53

朱小慧老师

2022 11/16 10:51

会计利润=6400-4500-640-580-200-300+40+60+100-150=230 技术研发调减80*75%=60万元招待费限额1=7*0.6=42 限额2=6400*0.005=32 调增38万元财务费用调增110/5.5%*（5.5%-5%）=10万元国债利息调减40万元投资收益调减60万元捐赠县额=230*0.12=27.6 不调整赞助支出调增12万元应纳税所得额=230-60+38+10-40-60+12=130 所得税=130*0.25=32.5