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某生产性外资企业系居民纳税人，2019年度有关经营业务如下： ⑴主营业务收入4500万元，主营业务成本2100万元； ⑵其他业务收入180万元，其他业务成本150万元。 ⑶税金及附加52万元。 ⑷发生销售费用670万元，其中广告费和业务宣传费450万元。 ⑸管理费用480万元，其中：业务招待费60万元；符合条件的新技术研究开发费150万元。 ⑹财务费用60万元，其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。 ⑺营业外收入170万元，其中出售专利技术的净收益150万元。
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2022 11/16 10:19
84785030 
2022 11/16 10:22
⑻营业外支出150万元，其中：通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款130万元；支付税收滞纳金2万元。
⑼投资收益30万元，系直接投资非上市居民企业分回的股息收入（投资时间为2008年）。
其他资料：
⑴已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用350万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生的职工教育经费29.5万元。
⑵本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套，投资额500万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。
回答下列问题：⑴ 计算该企业2019年度实现的会计利润总额。
⑵ 计算该企业2019
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2022 11/16 10:23
⑴ 计算该企业2019年度实现的会计利润总额。
⑵ 计算该企业2019年度的应纳税所得额。
⑶ 计算给企业2019年度可予抵免的企业所得税额。
⑷ 计算该企业2019年度实际缴纳的企业所得税。
朱小慧老师 
2022 11/16 10:30
1.
会计利润总额=4500-2100+180-150-52-670-480-60+170-150+30=1218
2.
广告费限额=（4500+180）*15%=702不调整
招待费限额1=（4500+180）*0.005=23.4，限额2=60*60%=36调增36.6万元
技术研发费调减150*75%=112.5
财务费用调增10-100*6%=4万元
捐赠限额=1218*12%=146.16不调整
税收滞纳金调增2万元
工费经费限额350*2%=7不调整
教育经费限额=350*8%=28调增1.5万元
福利费限额=350*14%=49调增1万元
朱小慧老师
2022 11/16 10:34
投资收益调减30万元
应纳税所得额=1218+36.6-112.5+4+2+1.5+1-30=1120.6
3.
抵免额=500*10%=50
4.
所得税=1120.6*25%-50=230.15
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