免费问答

老师，那我22年前三季度已经提折旧记入生产成本—制造费用的，需要在汇算时纳税调增吗？

你享受了一次性扣除，就要在申报的时候调增

老师，因为是提设备折旧，记入了生产成本，不是记入费用，也需要调增吗？

没有完工，就不需要调增

没有完工是什么意思？老师，我说的是购进的用于生产的设备，不是在建工程哈，就是设备提折旧记入生产成本—制造费用，比如我第四季度享受设备原值的50％一次性扣除，前三季度我已经提折旧2万元，那我一次性享受扣除口，汇算时这2万要不要调增？如果需要调增的话，因为是记入生产成本，不是记入管理费用这些，并没有直接抵减所得税，是不是就不用调增了？

意思折旧计入了损益科目实质造成利润的减少才需要调整

明白了老师，设备折旧我没有记入损益就不用调增，那设备原值共计30万，第四季度享受了15万元一次性扣除，按照政策，剩余50％按规定在剩余年度计提折旧扣除，那我后面提折旧，按照剩余的15万原值计提折旧记入生产成本就可以是吗？

你好，会计折旧还是按会计准则，30万按月折旧。只是申报的时候15万一次性扣除

老师，那政策中说剩余单位价值的50％按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除，是什么意思？

这个都是税法的处理方式，跟会计准则做账无关哈。意思是在申报里体现

那按照税法。剩余50％在剩余年度计算扣除，怎么操作？比如设备原值共计30万，按照会计准则提折旧年限为10年，那按照税法处理，就是剩余15万，在以后9年里折旧扣除？

是的，就是按你所说的那羊做的