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专项应付款设置了第三级科目-材料费， 采购时分录 借：应付账款单位 贷：银行存款 发票回来时： 借：专项应付款-材料费 贷：应付账款单位 材料入库是 借：原材料 贷：暂估 请问这个账务处理哪里出错了呢，现在导致专项应付款第三级科目-材料费借方有余额呢，如果要调整需要怎么调呢

你好，发票回来，直接入材料，为什么入专项应付款？

要体现这个专项应付款是购买了什么，才设置了二三级科目，材料费一个科目，检验费一个科目，这样设置是不是错了呀

你好，是的，是不对的。

老师：那现在需要怎么调整呢

你好，收到专项应付款 借 银行存款 贷 专项应付款 购买材料 借 原材料  贷 银行存款 同时 专项应付款 贷 资本公积

就是说，专项应付款最后是要做到资本公积里面的是吗

老师：这个专项应付款的核算有对应的核算文件吗，税务规定的那种

你好，是的，是这样的，老师没看到专门的核算文件的。

老师：会计准则有说明的吗

你好，专项应付款惯例是这样做的。

老师：专项应付款是不用设置二三级科目的对吗

你好，二三级科目可以根据需要设置，只有一级科目是法定的。

如果设置二三级的科目：这个账务处理是怎么样的呢

你好，那就设置个专项应付款-材料款 

专项应付款-材料 专项应付款-检验 这两个科目借方都有余额，现在的账就不知道要怎么做才会平呢

你好 ，同学把之前不正确的分录冲掉，然后按正确的做分录。