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老师您好，我公司去年和今年交的房租都是挂的预付帐款，一直未取得发票，如果明年才能取得发票，那去年和今年的的房租企业所得税汇缴清缴时能扣除吗
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你好同学，也就是说当你明年拿到发票以后，他只能在那个属于明年的那个汇算清缴的时间可以税前扣除的，但是并不代表你去年和今年的可以，因为呢，你这个明年具体时间是什么时候能拿到呢？是汇算清缴5月31号之前能拿到吧。
2022 11/20 19:20
84784980 
2022 11/20 19:26
如果是5月31日之前拿到，今年的费用可以扣除，去年的不能扣除吧，如果5月31日之后拿到，去年和今年的都不能扣除
李霞老师 
2022 11/20 19:28
你好，对，如果5月31号之前拿到咱今年的汇算清缴时可以税前扣除的，如果5月31号之后拿到的，那就不可以扣除。
84784980
2022 11/20 19:36
那今年的费用12月底时我要把预付帐款转到管理费用吧
李霞老师
2022 11/20 19:38
你好同学，对，咱可以把预付账款转到管理费用里面，但是呢，你得确定能来发票，如果来不了的话，咱转了也没办法训前扣除。
李霞老师
2022 11/20 19:38
嗯，得确定能来发票来不了的话，咱即便是把它转到管理费用，也没办法把税前扣除。
84784980
2022 11/20 19:45
我也不确定能不能来票，那应该怎么处理
李霞老师
2022 11/20 19:46
你好，不确定的话，那就不把它转成管理费用因为转了没有发票还是要做调整的，更麻烦，
84784980
2022 11/20 19:50
那如果不转，如果5月31日发票来了，我要怎么处理？
李霞老师
2022 11/20 19:53
你好同学，到时候呃我们坐在那个2023年的账里面，可以借以前年度损益调整贷预付账款，借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整，然后调减做汇算清缴调减就可以了。
84784980
2022 11/20 19:55
好的，谢谢
李霞老师
2022 11/20 19:56
祝您生活愉快，开心快乐。
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