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小规模纳税人开了普票，做分录借：应收帐款，贷：主营业务收入，应交税费-销项税，但小规模收入没超过45万，不要交税，那应交税费需要转到营业外收入嘛？
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你好，免税，的话，我们直接是借应收账款贷主营业务收入，就不体现应交税费了。
2022 11/21 14:46
84784964 
2022 11/21 14:49
发票开出是有税率的，但季度申报的时候是不用交税的
84784964
2022 11/21 14:51
如果你区分出主营收入，跟税局申报表收入不一致，这种情况需要把税费转到营业外收入嘛
李霞老师 
2022 11/21 14:55
你好同学，现在开出来的普通发票都是免税的，是免税两个字，他不会有税率的，如果有税率的话，那说明开错。
84784964
2022 11/21 14:57
今年1月份时候，开票是有税率的，今年4月后开票才是免税的，没有税率
李霞老师
2022 11/21 15:00
你好，那一月份的就是借应收账款贷主营业务收入，贷应交税费、应交增值税，然后借应交税费、应交增值税贷营业外收入。
84784964
2022 11/21 15:02
老师，可以解释下为什么要营业外收入吗
李霞老师
2022 11/21 15:08
你好同学，就是说它相当于一个政府的一个补助类型的，所以要计入营业外收入。就是政府补贴我们的。
84784964
2022 11/21 15:12
好的，谢谢，有营业外收入，汇算清缴的时候也一样要申报
李霞老师
2022 11/21 15:23
你好同学，非常棒，理解的是正确的，也要申报的。
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