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问题已解决
老师，您好，问题5和问题6没明白，这是税务师轻松过关一里面的跨章节主观题演练里面的专题八，没明白问题5和问题6问的对2021年利润总额和应交企业所得税的金额，但是题目里的几个事项都是影响以前年度损益调整科目的，对本年利润总额不会有影响。比如资料1中的113万是计提的信用减值损失，分录是，借：以前年度损益调整（信用减值损失）226*（60%-10%）=113 贷：坏账准备 113。其他资料的分录也是影响以前年度损益调整，不应该影响本年利润和本年的所得税。请老师帮忙解答，谢谢老师了
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答您好，虽然发现问题的时间在2022年，2021年确实是以前年度，但是因为彼时所得税汇算清缴工作还没有结束，同时财报也没有对外报出，所以本年利润和所得税都是可以修改的，因此问题5和6才会影响本年利润和本年的所得税
2022 11/21 16:15
84784951 
2022 11/21 16:24
谢谢，那就是可以做到2021年的账里了？直接调整2021的账套吗？那个问题6，应交所得税是（6380+226*60%+0-（140+90））*25%=1683.9这个没明白，麻烦老师给解答下？谢谢
84784951
2022 11/21 16:35
老师，您好，关于题里的资料事项的分录答案给的是调整以前年度损益调整的，这个是不会影响本年利润和本年所得税的，是分录错了吗？这个题是不是有问题，问题5和问题6是影响本年利润和所得税的，但答案写的分录是以前年度损益调整的，矛盾了。麻烦老师给解答下，谢谢了
Jack老师 
2022 11/21 18:40
您好，可以直接做到2021年的账里。您说到的公式我要再细细研究一下，稍等。
84784951
2022 11/22 09:37
老师您好，那个应交所得税公式可以了吗？我也想了没看明白，谢谢。
Jack老师
2022 11/22 12:48
您好，（6380+226*60%+0-（140+90））*25%=1683.9就是把利润总额调整为应纳税所得额，也就是把递延所得税的影响都考虑进去，140+90就是资料3的递延所得税，但226*60%确实看不懂，因为资料1里面的递延所得税不是这个。
84784951
2022 11/22 15:14
好的，谢谢老师了
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