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A公司于20x0年底购入一台机器设备,成本为1 000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计上按双倍余额递减法计提折旧,而税法规定计税时可采用平均年限法计提折日。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定渤海公司各会计期间均未对该固定资产计提减值准备,除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外,不存在其他会计与税法的差异。 请进行相关的递延所得税的财务处理。

84785012| 提问时间:2022 11/23 11:51
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小默老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,高级会计师
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2022 11/23 11:51
小默老师
2022 11/23 14:33
固定资产原值=1000, 会计上折旧额分别为,1000*2/5=400,(1000-400)*2/5=240,(1000-400-240)*2/5=144 (1000-400-240-144)/2=108,(1000-400-240-144)/2=108
小默老师
2022 11/23 14:35
税法上折旧额分别为1000*1/5=200 第一年 借,递延所得税资产50 贷,,所得税费用50 第二年 借,递延所得税资产10 贷,所得税费用10 第三年 借,所得税费用14 贷,递延所得税资产14 第四年 借,所得税费用23 贷,递延所得税资产23 第五年 借,所得税费用23 贷,递延所得税资产23
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