问题已解决
A公司于20x0年底购入一台机器设备,成本为1 000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计上按双倍余额递减法计提折旧,而税法规定计税时可采用平均年限法计提折日。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定渤海公司各会计期间均未对该固定资产计提减值准备,除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外,不存在其他会计与税法的差异。 请进行相关的递延所得税的财务处理。
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你好同学,稍等回复您
2022 11/23 11:51
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小默老师 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 11/23 14:33
固定资产原值=1000,
会计上折旧额分别为,1000*2/5=400,(1000-400)*2/5=240,(1000-400-240)*2/5=144
(1000-400-240-144)/2=108,(1000-400-240-144)/2=108
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2022 11/23 14:35
税法上折旧额分别为1000*1/5=200
第一年
借,递延所得税资产50
贷,,所得税费用50
第二年
借,递延所得税资产10
贷,所得税费用10
第三年
借,所得税费用14
贷,递延所得税资产14
第四年
借,所得税费用23
贷,递延所得税资产23
第五年
借,所得税费用23
贷,递延所得税资产23