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你好老师：小规模纳税人物业公司，政府拨给我们一笔生活垃圾运输费专项款，由于我们只能开具收取物业费和管理费发票，对方也答应可以开物业费和管理费发票，但实际这笔属于专项资金用于小区公共维修款和生活垃圾运输款，，但是我开局的是收取物业费和管理费如何做账，是不是应该直接走收入，可以这笔钱是属于专款呢，那我应该如何做账，我需要每一步的会计分录谢谢。 之前我们每个月都有固定人员清运生活垃圾所以走的是应付职工薪酬科目
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你好同学，咱直接借银行存款贷其他收益，然后借主营业务成本贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款。
2022 11/23 19:44
84784959 
2022 11/23 20:31
老师这笔是专款，而且开具的是收取物业费，可以走其他收益吗？，这笔钱是不是不能走专项应付款呢
李霞老师 
2022 11/23 20:39
你好同学，咋这种情况下可以直接按我说的做的，这个是可以的，没问题。
84784959
2022 11/23 21:35
收到时：
借：银行存款
贷：其他收益，
这个是计提工资吗？
借主营业务成本
贷应付职工薪酬，
发放工资？
借应付职工薪酬
贷银行存款。
老师那其他收益最后怎么办呢？
李霞老师
2022 11/23 21:48
咱看一下利润表上有没有其他收益这个科目，如果你现在用的这个利润表上没有的话，就借其他收益贷，营业外收入就可以了。刚才问的问题对的，是计提发放工资，
84784959
2022 11/23 22:01
老师不对啊，要是走其他收益的话，不就提现不出来这笔钱的用途了吗？
李霞老师
2022 11/23 22:14
你好同学，咱即便是计入专项应付款也是要转入营业外收入的，，可以借银行存款贷专项应付款，然后也是要转入营业外收入的。
84784959
2022 11/23 22:19
我们之前是直接走专项应付款，然后直接冲减费用给冲平就行，只是现在开具的是收取物业费和管理费，主要是这张发票开的是物业费，所以不清楚如何走账
李霞老师
2022 11/23 22:37
你好同学，您方便把您之前冲减费用的分录发过来看一下吗？因为费用的话说明是咱们付出去的钱，而这个开出去的发票说明是咱们的收入，这是两个情况。。
84784959
2022 11/23 22:39
之前的分录是这样写的，
收到款项：
借：银行存款
贷：专项应付款
购买小区公共维修款
借：专项应付款
贷：银行存款
李霞老师
2022 11/24 04:09
你好同学，咱们这个业务本质上是专款专用，但是根据发票的话，就相当于不是专款专用了。要不然你还是按照你原来的分录，继续再做一笔凭证吧。
84784959
2022 11/24 07:21
那我要是再继续做一笔凭证的话，应该乳如何做呢？
李霞老师
2022 11/24 08:12
分录还是，是这样写的，
收到款项：
借：银行存款
贷：专项应付款
购买小区公共维修款
借：专项应付款
贷：银行存款
84784959
2022 11/24 08:14
那这样是不是就不符合发票的规定，明明开具的是收物业费一张还有一张是收管理费的
李霞老师
2022 11/24 08:18
您好同学，是这样的，不是特别符合。所以我建议您按照我一开始说的，，，咱们一开始就得计入其他收益，然后转到营业外收入里。最好是按照我说的办法来，
借银行存款贷其他收益，然后呢，
借其其他收益，贷。营业外支出，然后我们收到发票以后，
借，费用，或者，借主营业务成本
贷银行存款。
84784959
2022 11/24 09:44
老师不是我们收到发票，而是我们给对方开的发票，然后对方也已经把钱转给我们来
李霞老师
2022 11/24 09:55
你好同学，咱如果说已经开发票了，咱就可以借银行存款贷主营业务收入，那就不要通过其他收益了，而是要计入主营业务收入。
84784959
2022 11/24 10:08
那我这笔钱其实是专款专用呢怎么办呢
李霞老师
2022 11/24 10:15
你好同学，这个你有点矛盾了，但是你确实开发票了，我的建议是确定收入，但是我看你的想法好像是要计入专项应付款。
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