20×1年11月1日，乙公司与W公司签订一项服务合同，不含增值税的总收入为3200000元，适用的增值税税率为6%,完工日为20×2年4月30日，采用产出法确认营业收入。合同签订日预收总收入含增值税总收入25%的保证金，其余服务款分别于20×1年12月31日、20×2年2月28日和20×2年4 月30日各收取25%。乙公司预计该项服务的总成本为2500000元。20×1年 11月1日，乙公司收取保证金848000元；20×1年11月，乙公司实际发生服务成本280000元(假定全部为职工薪酬),月末专业测量师测算的履约进度为 10%;20×1年12月，乙公司实际发生服务成本520000元_实务

问题已解决

20×1年11月1日，乙公司与W公司签订一项服务合同，不含增值税的总收入为3200000元，适用的增值税税率为6%,完工日为20×2年4月30日，采用产出法确认营业收入。合同签订日预收总收入含增值税总收入25%的保证金，其余服务款分别于20×1年12月31日、20×2年2月28日和20×2年4 月30日各收取25%。乙公司预计该项服务的总成本为2500000元。20×1年 11月1日，乙公司收取保证金848000元；20×1年11月，乙公司实际发生服务成本280000元(假定全部为职工薪酬),月末专业测量师测算的履约进度为 10%;20×1年12月，乙公司实际发生服务成本520000元

84784952| 提问时间：2022 11/24 19:48

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悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

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学员你好，你的问题不完整

2022 11/24 19:50

84784952

2022 11/24 19:52

看附件，图片吃吃吃

悠然老师01

2022 11/24 20:05

学员你好，分录如下借*银行存款3200000*0.25*1.06=848000 贷*合同负债848000 借：合同履约成本280000 贷，应付职工薪酬280000 借*合同负债320000*1.06=339200贷*主营业务收入320000应交税费19200 借*主营业务成本280000 贷*合同履约成本280000

84784952

2022 11/24 20:07

后面还有分录啊

悠然老师01

2022 11/24 20:11

借：合同履约成本520000 贷，应付职工薪酬520000 借*应收账款3200000*0.2*1.06-(848000-339200)=169600合同负债3200000*0.2*1.06-169600=508800贷*主营业务收入320000*2=640000应交税费640000*0.06=38400 借*主营业务成本520000 贷*合同履约成本520000