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老师：此题不需要确认递延所得税吗？那期初和期末的递延所得税负债也不用考虑吗？
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你好同学，当税率不变的时候以前的递延所得税资产和负债的余额是不需要调整的，当期也没有新增的递延所得税，所以不需要考虑。
2022 11/25 16:02
84785033 
2022 11/25 16:15
那税法规定高新技术企业按成本的200%摊销，不影响递延所得税，而影响的所得税费用，我是这样理解的，对吗？
肉肉老师 
2022 11/25 16:16
是的同学，这样理解是没有问题的。
84785033
2022 11/25 16:19
我做的时候 （1000-500/10*6/12*200%）*25%，这样做错在哪里
肉肉老师
2022 11/25 16:24
1000是会计上计算的利润，税法上是在会计上计提摊销的基础上加计计提的，所以只需要扣除加计的100%部分。
84785033
2022 11/25 16:34
等于是说在计算1000元的利润时已经摊销过一次了。
肉肉老师
2022 11/25 16:42
是的同学，你的理解是正确的。
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