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老师，某项目含税收入100万，那么怎么预计增值税税负率为3%，所得税费为1%，进行预控进项票呢？（建筑业:进项票有材料费占比60%，劳务费占比35%，其他5%）
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你好，同学
咱们企业所得税是小型微利企业不？
2022 11/25 18:15
立峰老师 
2022 11/25 18:16
毛利率多少，（收入减成本）/收入的比率是多少
84784995 
2022 11/25 19:32
是小微企业
84784995
2022 11/25 19:38
毛利率为5%，成本除了可抵扣的进项材料劳务费等，还可以是什么作为成本？材料（票税率主要是13%，少些9%和3%）劳务（票税率3%）比例应该是多少合理呢？
立峰老师
2022 11/25 19:51
100含税收入3%的税负=100/（1+9%）*3%=2.75
一、如果属于简易计税，税负就是3%
如果是一般计税，
则销项=100/（1+9%）*9%=8.27
进项需要=8.27-2.75=5.52
立峰老师
2022 11/25 19:53
二、进项成本=100*0.95*0.6=57
所以5.52/57=9.68，意思是进项票的税率情况
立峰老师
2022 11/25 19:55
3企业所得税=100*0.05*0.025=0.125
税负=0.125/100=0.00125
所以企业所得税税负比较低
84784995
2022 11/25 21:10
二，进项成本为什么要用进项税率平均是9.68%吗？但材料基本都是13%的哦，劳务票3%，那应该是材料与劳务分别是多少呀？按材料占比60%，劳务占比35%来算的话。
立峰老师
2022 11/25 21:21
劳务费也可以取得专票是吧
立峰老师
2022 11/25 21:24
收入=91.74万元
成本：
材料成本91.74*0.6=55.04、人工成本=91.74*0.35=32.11
材料成本进项税=7.15，人成本进项税=32.11*0.03=0.96
所以合计可以取得进项税=7.15+0.96=8.11
所以公司的进项税大于3%税负时需要的进项税，可以选择部分不予抵扣。
84784995
2022 11/25 21:26
那么多了进项税怎处理啊？
立峰老师
2022 11/25 21:33
选择不抵扣，或者让他们给普票就可以了，亲
84784995
2022 11/25 21:35
感谢老师!
立峰老师
2022 11/25 21:35
客气了，如果满意可以五星好评哈，谢谢！
84784995
2022 11/26 01:40
老师，开普票不抵扣，那票额是全额做成本吗？
立峰老师
2022 11/26 08:23
是的，亲，全部计入施工成本里。
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