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老师，职工三费的计提是实发工资数还是计提工资数？企业所得税职工三费的纳税调整基数是实发工资数还是计提工资数？
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你好，职工三费的计提，是按应付工资金额计提
企业所得税汇算清缴，职工三费的纳税调整=账载金额—税收金额
2022 11/26 17:26
84784969 
2022 11/26 17:37
老师，税收金额的基数是实发工资还是应付工资？
邹老师 
2022 11/26 17:39
你好，账载金额，就是账面计提的金额
税收金额，就是税法允许扣除的金额
比如工资100万，工会经费3万，那么工会经费账载金额3万，税收金额2万，纳税调增1万
比如工资100万，工会经费1.5万，那么工会经费账载金额1.5万，税收金额1.5万，不需要调增
84784969
2022 11/26 18:06
老师，彭晓溪老师讲的这个工业企业汇算清缴课中，期间费用明细表所填职工薪酬是包括工资、社保、公积金、教育经费、工会经费、福利费等，但在职工薪酬支出及纳税调整明细表里仅️销售工资86991.4+管理部门工资1585866.87=2455858.27的合计数。
邹老师
2022 11/26 18:07
你好，账载金额，就是账面计提的金额
税收金额，就是税法允许扣除的金额
比如工资100万，工会经费3万，那么工会经费账载金额3万，税收金额2万，纳税调增1万
比如工资100万，工会经费1.5万，那么工会经费账载金额1.5万，税收金额1.5万，不需要调增
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84784969
2022 11/26 18:09
纳税调整工资薪金仅仅是工资数
邹老师
2022 11/26 18:10
你好，这里本来就是填写工资啊，不包括福利费，工会经费等明细的
84784969
2022 11/26 18:13
老师以上的回复没有疑问，职工薪酬支出及纳税调整明细表这点的帐载金额和实际发生额怎么填
邹老师
2022 11/26 18:14
你好
帐载金额，填写账面计提的金额
实际发生额，填写实际支付的金额
84784969
2022 11/26 18:20
老师，意思是职工薪酬纳税调整明细表上工资薪金支出填的实发工资，三费的税收金额按实发工资为依据计算，是这样吗？
邹老师
2022 11/26 19:12
你好
工资薪金支出：
帐载金额，填写账面计提的金额
实际发生额，填写实际支付的金额
税收金额：填写实际支付的金额
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