请问，建筑企业，一般纳税人，供应商的发票在2021.12月就开了，但是一直没有交付，也没有说发票已经开了，最近才知道发票已经开了，因为款项的事一直没给，所以发票他们也扣着不给，金额几百万元。请问这种情况我们要怎么办呢，因为在2021年也没有做暂估处理，到现在也没有入账，是采购的施工材料，现在帐要怎么处理呢。还没有入账呢，现在账面上面还没有这笔材料的帐，请问要怎么处理呢发票上面对应的货物，也就是工程材料，在去年的2012.12月就交付使用了_实务

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请问，建筑企业，一般纳税人，供应商的发票在2021.12月就开了，但是一直没有交付，也没有说发票已经开了，最近才知道发票已经开了，因为款项的事一直没给，所以发票他们也扣着不给，金额几百万元。请问这种情况我们要怎么办呢，因为在2021年也没有做暂估处理，到现在也没有入账，是采购的施工材料，现在帐要怎么处理呢。还没有入账呢，现在账面上面还没有这笔材料的帐，请问要怎么处理呢发票上面对应的货物，也就是工程材料，在去年的2012.12月就交付使用了

84784979| 提问时间：2022 11/27 17:00

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秦枫老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,经济师,税务师

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同学你好，首先财务上面你要反结账到2021年12月月末，将这笔暂估金额重新制作分录，重新生成报表之后，然后去更正2021年的年度财务报表，然后再拿年度财务报表再去更正2021年度企业所得税汇算清缴报表就可以了

2022 11/27 17:11

84784979

2022 11/27 17:21

老师，您好，是不是一定要做到2021年的账上面去呢，如果做到2021年的账上，我是不是只要暂估就行，先不结转，这样可以吗，那发票呢，要怎么做呢，一直到现在，我还是没有拿到发票，我们是建筑企业。老师，可以做到2022年的账上吗，

秦枫老师

2022 11/27 17:35

同学你好，暂估也是有要求的，你在2021年12月的暂估，你在2022年的5月31号汇算清缴前，必须取得发票，如果没有取得发票，你的暂估也是没有用的。你的这笔发票可以做账做在2022年，但是你必须要用调上年的未分配利润，所以还是应该反结账，到2022年12月份是最清晰的，再调报表，再调所得税年报。该笔2021年开具出来的发票是必须计入2021年

84784979

2022 11/27 20:12

老师，那我可以暂估时不结转吗，还有我可以2022年也就是今年再结转吗，这样的话就只需要把暂估做进去就行了，到时候把发票做到今年，冲暂估就行了，这样可以吗。还有如果对方财务可以帮我把发票冲红后重开，我把账做到今年就可以吧。这样做的话有问题吗。

秦枫老师

2022 11/27 20:17

你发票开了，你暂估了就要结转，发票开具是2021年的，你必须计入2021年的报表。你可以让他在现在冲红，你就等同于没有收到这张发票，你不用做账务处理，对你没有任何影响！

84784979

2022 11/27 22:13

老师，我暂估就要结转吗，也可以先不结转，先在账上挂着不行吗，然后在今年发票到了在结转不行吗，

秦枫老师

2022 11/28 05:26

同主你好，理解一下什么叫暂估，2021年12月份因为某些特殊情况不能及时取得发票，发票在2022年的5月31号之前开具，即使开开具日期是2022年的，都可以计入2021年的成本。但你这张发票是2021年就已经开出来了