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房地产企业，收到预收款，开具不征税发票时按3%预缴了税款，那么交房开具9%发票时，原先3%的税金如何抵减呢
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你好； 之前的到时在增值税申报表里面 预交栏次抵减的
2022 11/28 11:23
84784970 
2022 11/28 11:25
那么账务上怎么处理呢？
meizi老师 
2022 11/28 11:29
你好； 借应交税费- 预缴增值税贷银行存款 ； 到时 开票后 ； 借银行存款、预收账款 贷 主营业务收入； 销项税；
84784970
2022 11/28 14:58
9%的销项抵减是从预缴、进项及土地价款里面依次抵减吗？这个有没按什么顺序来
meizi老师
2022 11/28 15:01
你好； 你说的土地增值税计算还是什么计算
84784970
2022 11/28 15:14
增值税，前面 借应交税费- 预缴增值税贷银行存款 ； 到时 开票后 ； 借银行存款、预收账款 贷 主营业务收入； 销项税；这个分录我知道，然后土地价款抵减增值税 也是只要做借应交税费-增值税-销项税 贷主营业务成本 这样即可？税金需要结转吗？
meizi老师
2022 11/28 15:18
你好； 是的； 月末把进项税和销项税 以及预交税费结转下
84784970
2022 11/28 15:21
这个分录是什么，那土地增值税呢？交房开具9%发票还是按2%预缴吗
meizi老师
2022 11/28 15:26
你好； 房地产企业土地增值税一般按照销售额来预征,普通住宅为2%,商业为3%,各地会有所差异。
84784970
2022 11/28 15:29
那就是土增是不变的，等到清算时候再处理。麻烦提供 月末把进项税和销项税 以及预交税费结转下这个分录
meizi老师
2022 11/28 15:29
你好 ； 是的 ； 就是结转分了做一下即可
84784970
2022 11/28 15:32
是结转到税金及附加？土增也是一并结转？
meizi老师
2022 11/28 15:32
土地增值税是计提到税金及附加 ； 你的 增值税是结转到未交增值税借贷方去
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