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您好 ①12月20日，结算本月份应付职工薪酬共490000元，其中车间生产工人工资400000元( A 设备生产工时为12000工时， B 设备生产工时为8000工时，按生产工时比例分配），车间管理人员工资36000元，厂部管理人员工资24000元，专设销售机构人员工资30000元 借：生产成本-A   400000*12000/(12000+8000)=240000 借：生产成本-B   400000*8000/(12000+8000)=160000 借：制造费用  36000 借：管理费用 24000 借：销售费用 30000 贷：应付职工薪酬 490000 ②12月31日，计提本月固定资产折旧43000元，其中车间固定资产折旧32000元，行政管理部门固定资产折旧8000元，专设销售机构固定资产折旧3000元。 借：制造费用 43000 借：管理费用 8000 借：销售费用 3000 贷：累计折旧 43000 ③12月21日，开出转账支票支付电费20000元，增值税计2600元，其中基本生产车间耗用13100元，行政管理部门耗用4900元，专设销售机构耗用2000元。 借：制造费用 13100 借：管理费用 4900 借：销售费用 2000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 2600 贷：银行存款 22600 ④12月21日，开出转账支票支付购买零星办公用品888.90元，其中基本生产车间耗用320元，行政管理部门耗用568.90元。 借：制造费用 320 借：管理费用 568.9 贷：银行存款 888.9 ⑤12月31日，归集分配本月制造费用（按生产工时比例进行分配）。 借：生产成本-A 92100*12000/20000=55260 借：生产成本-B 92100*8000/20000=36840 贷：制造费用 36000+43000+13100=92100 ⑥12月31日，本月 A 型设备200台全部生产完工，并已验收入库： B 型设备100台全部生产完工，并已验收入库； 借：库存商品-A 295260 借：库存商品-B 196840 贷：生产成本-A 240000+55260=295260 贷：生产成本-B   160000+36840=196840