问题已解决
老师,生产企业出口退税为啥用离岸价剩退税率
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您好,实务中企业购进的原料往往既用于内销也用于外销,如果使用购进原料支付的款项计算,一是企业难以从全部购进原料支付的款项中区分出外销对应的部分,二是企业容易虚高报送进项以骗取退税。采用FOB计算,使得金额便于确定,且减少了骗税情况。
2022 11/29 21:46
xu老师 
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2022 11/29 21:47
这也是计算退税时为什么不直接计算抵扣税额,而是先计算不能抵扣的税额,再倒挤出可以抵扣的税额的原因
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2022 11/29 22:16
这个还是弄不懂
xu老师 
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2022 11/29 22:17
那你这样理解,离岸价相当于售价,售价乘以退税率就等于需要退的税
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2022 11/29 22:18
这个不是退进项吗?退销项吗
xu老师 
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2022 11/29 22:20
因为第一条我已经说了,企业购进的原料往往既用于内销也用于外销,如果你能确定用于外销的是多少,就不用这么计算了
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2022 11/29 22:21
这个算法的逻辑不懂
xu老师 
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2022 11/29 22:28
生产企业购进原材料时,并不能一下子就准确到哪部分原材料生产产品用于内销,哪部分原材料生产产品用于外销,因此一开始无法从进项税额中准确拆分出为了内销而产生的进项税额和为了外销而产生的进项税额,退税的依据采用出口货物离岸价格为计算基础,近似地表示为了外销而产生的进项税额,所以退税额只是近似,并不是绝对的准确,所以不要纠结为什么这样算退税。
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2022 11/29 22:31
有分录吗老师
xu老师 
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2022 11/29 22:32
你需要什么分录呢?
xu老师 
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2022 11/29 22:35
借:其他应收款——应收补贴款
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)