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2016年1月,江苏隆兴实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木,税务机关认可的收购凭证上注明收购价款42万元,支付收购运费,取得运输业增值税专用发票,注明运费金额3.46万元,将该批材料委托中继实木地板厂加工成实木地板,中继实木地板厂收取不含增值税加工费和辅料费7.5万元◇隆兴实木地板厂收回实木地板后,将其中的80%继续加工成免漆实木地板成品销售,取得不含税销售收入180万元。则:(1)中继实木地板厂代收代缴的消费税是多少?(2)江苏隆兴实木地板厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少?(成本利润率6%;消费税税率6%)

84785034| 提问时间:2022 11/30 16:58
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
1)中继实木地板厂代收代缴的消费税是 (42*0.9+3.46+7.5)/(1-0.06)*0.06=3.11
2022 11/30 17:00
暖暖老师
2022 11/30 17:00
2)江苏隆兴实木地板厂销售实木地板成品应纳的消费税是 180*0.06-3.11*0.8=8.31
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