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问题已解决
老师，以下分录您帮我检查一下，是不是对的呢？ 6月1日，收到政府专项扶贫资金 借：银行存款 20万 贷：专项应付款—某某项目 20万 6月1日收到货款发票 借：在建工程—项目 20万 贷：应付账款—供应商 20万 支付货款 借：应付账款—供应商 20万 贷：银行存款 20万 6月22日收到政府专项扶贫资金 借：银行存款25万 贷：专项应付款—项目25万 6月24收到货款发票 借：在建工程25万 贷：应付账款—供应商25万 6月30日支付货款 借：应付账款—供应商227500 贷：银行存款227500 6月30日完工验收，在建工程转入固定资产 借：固定资产45万 贷：在建工程45万 关于“专项应付款”科目的结转，结转到“营业外收入”吗？货款还有22500元是保证金，1年后支付，此笔款项该怎么体现呢
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
借：专项应付款—项目
贷：其他收益/营业外收入
借：固定资产/在建工程22500
贷：应付账款-供应商22500
2022 12/01 11:16
84784964 
2022 12/01 11:22
如果结转到营业外收的话，年度汇算清缴的时候，会影响到企业所得税，这笔款我们不需要缴税的，那么就在纳税调整表中，调减就可以了吧
84784964
2022 12/01 11:24
第二笔分录有点不对吧，我收到发票的时候，是借：在建工程25万，贷：应付账款--供应商25万，，支付货款，借：应付账款--供应商227500元，贷：银行存款227500元，应付账款科目就已经体现了还有未付款22500的质保金数据哦
84784964
2022 12/01 11:27
现在的疑惑是：在建工程完工验收使用后，转入固定资产，此笔结转的金额肯定是45万，但专项应付款科目的金额45万不能全部结转出去呀，就有点矛盾
微微老师 
2022 12/01 11:28
1.如果是和日常相关的资产，就计入其他收益，如果是和日常无关的则计入营业外收入；做纳税调整即可
2.借：应付账款--供应商227500元，贷：银行存款227500元；这代表你已经支付了质保金了啊？
84784964
2022 12/01 11:31
25万的货款只付了227500，应付账款—供应商科目余额未付22500
微微老师
2022 12/01 11:33
好的，那就不用处理啦，挂账了，等到下一年过了质保期，再给对方支付即可。
84784964
2022 12/01 11:36
那我结转“专项应付款”是结转45万的金额还是扣除22500后结转呢？
微微老师
2022 12/01 11:37
您好，按照专项应付款的45万结转即可。
84784964
2022 12/01 11:41
好的，谢谢老师
微微老师
2022 12/01 11:42
不客气，祝您工作顺利，身体健康
84784964
2022 12/01 11:55
老师，还一个问题，前面的会计在年度纳税调整表中，填列在“不征税收入”那一栏的，还有一张表是专项用途财政性资金表中，填列在“本年支出金额”那一栏，是不是“不征税收入”这一栏填错了呢？
84784964
2022 12/01 11:57
在纳税调整表中：是不是应该填列在“不征税收入用于支出所形成的费用——专项用途财政性资金用于支出形成的费用”
微微老师
2022 12/01 11:58
应该填列在“不征税收入用于支出所形成的费用——专项用途财政性资金用于支出形成的费用
84784964
2022 12/01 12:26
好的，谢谢老师
微微老师
2022 12/01 12:30
不客气，祝你工作顺利，身体健康
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