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差额征税分录题：某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算，6月，该旅行社为乙公司职工提供服务，收取含税价款212000元（税率6%），全部款项存入银行，旅行社以银行存款支付接团费用共计156000元，其中，因允许扣减销售额而减少的销售税额16000元。
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（1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税
2022 12/01 12:30
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