小型微利企业，全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元，其他业务收入60万元，其他业务成本70万元取得购买国债的利息收入5万元，缴纳非增值税销售税金及附加30万元发生的管理费用90万元（其中研究开发费20万元，业务招待费6万元）发生的财务费用10万元，取得营业外收入5万元，发生营业外支出40万元（其中含公益捐赠5万元）采用间接法分步计算该企业应纳税所得额_实务

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小型微利企业，全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元，其他业务收入60万元，其他业务成本70万元取得购买国债的利息收入5万元，缴纳非增值税销售税金及附加30万元发生的管理费用90万元（其中研究开发费20万元，业务招待费6万元）发生的财务费用10万元，取得营业外收入5万元，发生营业外支出40万元（其中含公益捐赠5万元）采用间接法分步计算该企业应纳税所得额

84785020| 提问时间：2022 12/01 19:25

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好稍等解答过程中

2022 12/01 19:32

朱小慧老师

2022 12/01 19:38

利润总额=500-300+60-70+5-30-90-10+5-40=30 国债利息调减5万元研发费用调减20*15%=3万元招待费限额1=560*0.005=2.8 限额2=6*60%=3.6 调增3.2万元捐赠限额=30*12%=3.6 调增1.4万元应纳税所得额=30-5-3+3.2+1.4=26.6 所得税=26.6*2.5%=0.665