免费问答

您好，会计收入按收入准则，企业所得税和增值税按税法口径

老师，我想要具体分录怎么做

我这个项目完成，验收了，就达到收入满足确认条件了是这个意思吗

还涉及交易性金融资产吗？能具体回复一下讲解一下吗

您好，满足会计收入，借应收账款等，贷主营业务收入，满足增值税纳税义务，借应收账款等，贷应交税费-应交增值税

老师 这个我知道

您好，验收了，只是收入确认条件之一，具体收入满足确认条件看收入准则规定。BT最后分应收账款和无形资产两种处理，不涉及交易性金融资产

我现在项目完成了，然后分期收款，那我收入是一次性确认完还是怎么处理，无形资产我这个涉及吗

那请问下如果我这种情况，我分期在回款时确认收入吗？那纳税义务时间是哪个节点

您好， 建造合同收入应当按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确认收入的同时，确认金融资产或无形资产： （1）合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价补偿给项目公司的，应当在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定处理。 （2）合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产。