免费问答

你好，还在吗

前面在忙，现在给您解决，不好意思哈

1 借：银行存款 763 贷：主营业收入 700 应交税费-应交增值税 销项税额 63 借：主营业务成本 620 贷：开发成本 620 2 借：银行存款 10 贷：其他业务收入 9.17 应交税费-应交增值税 销项税额 0.83 借：其他业务成本 1 贷：累计折旧 1

3 借：银行存款 327 贷：主营业收入 300 应交税费-应交增值税 销项税额 27 借：主营业务成本 220 贷：银行存款 220 4 借：银行存款 2180000 贷：预收账款 2120000 应交税费-预缴增值税 60000

请问老师第四问，预收款项212000怎么来的

收到2180000 然后需要预缴增值税60000 差额得出来

我知道差额得来的，是怎么算的呢

收到预收款时，在项目所在地预缴税款，预征率为3% 预缴税款额=预收款/（1+9%）*3% 所以预征环节就是2180000/1.09*0.03=60000 分录修正一下 借：银行存款 2180000 贷：预收账款 2180000 借：应交税费-预交增值税 60000 贷：银行存款 60000 后续发生纳税义务时 借：应交税费-未交增值税 60000 贷：应交税费-预交增值税 60000

谢谢老师

不客气，学员朋友加油！