某服装企业2018年发生下列业务: (1)销售产品收入4000万元; (2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元; (4)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; (5)全年销售费用500万元,其中含广告费400万元;全年管理费用200万元,其中含招待费80万元;全年财务费用50万元; (6)全年营业外支出40万元,其中含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元 (7)当年实际发放职工工资300万元,当年职工福利支出总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出 9万元。（1）该企业营业外支出的纳税调整额；（2）该企业职工福利费、工会经费和教育费经费的纳税调整额；（3）该企业2018年应纳税所得额；（4）该企业2018年应纳所得税额；_税务

问题已解决

某服装企业2018年发生下列业务: (1)销售产品收入4000万元; (2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元; (4)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; (5)全年销售费用500万元,其中含广告费400万元;全年管理费用200万元,其中含招待费80万元;全年财务费用50万元; (6)全年营业外支出40万元,其中含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元 (7)当年实际发放职工工资300万元,当年职工福利支出总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出 9万元。（1）该企业营业外支出的纳税调整额；（2）该企业职工福利费、工会经费和教育费经费的纳税调整额；（3）该企业2018年应纳税所得额；（4）该企业2018年应纳所得税额；

84784999| 提问时间：2022 12/02 12:01

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好稍等计算过程中

2022 12/02 12:14

朱小慧老师

2022 12/02 12:33

利润总额=4000+60+10-1000-100-500-200-50-40=2180 广告费限额=4010*15%=1002.5 不调整招待费限额1=4010*0.005=20.05 限额2=80*0.6=48 调增59.95 捐赠限额=2180*0.12=261.6 1 营业外支出调增12万元 2 福利费限额=300*0.14=42 调增2.7万元教育经费限额=300*0.08=24 不调整工费经费限额=300*0.02=6 不调整 3 应纳税所得额=2180+59.95+12+2.7=2254.65 4 所得税=2254.65*25%=563.6625