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问题已解决
请问老师，在补提存货跌价准备的时候，为什么只考虑递延所得税，不考虑对当期所得税的影响？就是图中第三步为什么不考虑？我的理解是补提后使得当期应纳税所得额调增300，应交税费应交所得税应该增加75.
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您好，第三步的时候不是考虑 了应交所得额了吗？增加了75在贷方，代表增加。
2022 12/02 16:21
84785003 
2022 12/02 16:22
这是我自己做的第三步，答案没有第三步，所以我不知道为什么
微微老师 
2022 12/02 16:24
您好，存货跌价准备计提是不能在税前扣除的，只有实际发生的时候，才能在税前计提，这个您 可以理解吗？
84785003
2022 12/02 16:26
这个可以理解，就是因为这个，所以我第三步调增了当期应交所得税
微微老师
2022 12/02 16:29
还有就是他是补提以前年度的，所以影响了以前年度的所得税；用了以前年度损益调整的科目了。
如果计提的时候，分录是借：资产减值损失 贷：坏账准备，那么影响的就是当期的
84785003
2022 12/02 16:32
老师，我知道是用以前年度科目，题目给的是，发生在所得税汇算清缴之前，所以能调报告年度应交所得税，我的意思，为什么答案没有第三步？
微微老师
2022 12/02 16:34
发生在所得税汇算清缴之前，这是针对税法层面的，会计层面已经结账了，也是属于以前年度了呢，不影响当期了。
84785003
2022 12/02 16:38
会计层面我知道是属于以前年度，所以借方我用的以前年度损益调整科目，贷方，应交所得税，汇算清缴之前，都是可以调整报告年度的所得税的啊，那不然汇算清缴有啥用？我还是不懂
微微老师
2022 12/02 16:48
存货跌价准备计提是不能在税前扣除的，只有实际发生的时候，才能在税前计提；它以前年度没计提，当年也没少交税，所以它不会产生税。不需要缴纳所得税。
84785003
2022 12/02 17:00
但是，我日后期间，不是补提了跌价准备了嘛？会影响报告年度的应纳税所得额呀
微微老师
2022 12/02 17:01
影响会计净利润，不影响所得税。
84785003
2022 12/02 17:04
那如果按老师说这样，是不是企业都可以日后期间来提存货跌价准备，因为不影响所得税
微微老师
2022 12/02 17:05
影响递延所得税资产的呢。日后期间来提存货跌价准备也没意义啊
84785003
2022 12/02 17:07
哎老师，你说的没有帮助我理解这个问题，你也没有找到我的问题根源
微微老师
2022 12/02 17:12
您好，很抱歉，我也不知道怎么给您解析了。您不能一直绕在里面的呢。
84785003
2022 12/02 17:13
好吧 谢谢您老师
微微老师
2022 12/02 17:15
很抱歉，没让您明白。祝您工作顺利，身体健康。
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