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【计算题】某生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月上旬从国外进口一批高档化妆品,支付国外买价240万元,相关税金20万元,卖方佣金4万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费36万元,进口机器设备一套,支付国外的货价70万元,运抵我国海关前的运费和保险费10万元,高档化妆品和机器设备均已验收入库。本月内企业将进口的高档化妆品的 60%生产加工成成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额$80万元,向消费吉零售800件,取得含税销售额140.4万元(高档化妆品关税率40%,消费税率15%,机器设备关税率30%)。 要求:(1)计算该企业在进口环节应缴纳的关税; (2)计算该企业在进口环节应缴纳的增值税、消费税; (3) 计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税、消费税。

84784973| 提问时间:2022 12/03 08:37
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
1)计算该企业在进口环节应缴纳的关税; (240+20+4+36)*40%+80*30%=144
2022 12/03 08:39
暖暖老师
2022 12/03 08:40
2)计算该企业在进口环节应缴纳的增值税 (240+20+4+36)*1.4/(1-0.15)*0.13+80*1.3*0.13=77.76
暖暖老师
2022 12/03 08:40
2)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税; (240+20+4+36)/(1-0.15)*0.15=52.94
暖暖老师
2022 12/03 08:41
3) 计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税 (80+140.4/1.13)*0.13=26.55 应交消费税(80+140.4/1.13)*0.15=30.64
84784973
2022 12/03 08:54
老师 化妆品的增值税和消费税怎么计算啊
暖暖老师
2022 12/03 08:55
我计算发给你了你看看
84784973
2022 12/03 09:15
老师第三个不应该是580+140.4/1+13%吗
暖暖老师
2022 12/03 09:15
那里不是80不是580啊这里
84784973
2022 12/03 09:16
不好意思老师 那个我打成符号了
暖暖老师
2022 12/03 09:25
嗯哪就修改过来就可以了
84784973
2022 12/03 09:28
老师 第三题为什么我同学和您做的不一样 她是这么做的:704.25×15%-74.12×60%=61.17
暖暖老师
2022 12/03 09:35
这里缴纳消费税可以抵扣的
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