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同学你好，本题解答如下 1.同一控制 借：长期股权投资 1610*80%=1288 贷：库存商品 600 银行存款 200 资本公积 488 2.在编制合并报表前，要将A、B的相关交易进行抵销 （1）内部商品交易抵销 借：营业收入 400 贷：营业成本 336 存货 400*20%*（1-20%）=64 借：递延所得税资产 64*25%=16 贷：所得税费用 16 （2）内部债权债务抵销 借：应付账款 100 贷：应收票据及应收账款 100 借：应收票据及应收账款 0.5=100*0.5% 贷：信用减值损失 0.5 借：所得税费用 0.5*25%=0.125 贷：递延所得税资产 0.125 （3）内部固定资产交易抵销 借：资产处置收益 100=500-400 贷：固定资产 100 借：固定资产 1.67 贷：管理费用 1.67 借：递延所得税资产 （ 100-1.67）*25%=24.58 贷：所得税费用 24.58 （4）所有者权益和长期股权投资抵销 借：长期股权投资 140*80=112 贷：投资收益 112 借：投资收益 100*80%=80 贷：长期股权投资 80 借：子公司所有者权益 1650 贷：长期股权投资 1288+32=1320 少数股东权益 330 少数股东权益 322 借：资本公积 280 贷：盈余公积 50*80%=40 未分配利润 300*80%=240 （5）子公司利润分配和投资收益抵销 借：少数股东损益 100*20%=20 投资收益 100*80%=80 贷：子公司所有者权益项目 .... 综上，在编制合并资产负债表时，把A和B个别报表数据相加——上面抵销分录中资产负债表项目的抵销数据=最终合并报表上数据 同理，在编制利润表时，把A和B个别报表数据相加——上面抵销分录中利润表项目的抵销数据=最终合并报表上数据 提醒：合并资产负债表中，是没有子公司的所有者权益项目的，也没有长期股权投资项目，因为都被抵销掉了，合并资产负债表多出来的是少数股东权益和少数股东损益。