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问题已解决
A公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2021年至2022年的有关资料如下： 资料一：2021年11月20日，A公司与B公司签订销售合同，由A公司于2022年3月12日向B公司销售某商品1 000台，每台售价为1.5万元。2021年12月31日A公司库存该商品1 300台，单位成本为1.41万元（该商品存货跌价准备期初余额为零）。 2021年12月31日，该商品的市场销售价格为每台1.3万元，预计有合同和无合同部分每台销售税费均为0.05万元。 资料二：A公司于2022年3月12日向B公司销售该商品1 000台，每台售价为1.5万元；3月20日销售未签订销售合同的该商品100台，
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您好 稍等 解答过程中
2022 12/03 15:40
84785003 
2022 12/03 15:44
好的谢谢老师
朱小慧老师 
2022 12/03 15:49
1
签合同商品可变现净值=（1.5-0.05）*1000=1450 成本=1.41*1000=1410 可变现净值大于成本没有发生减值
未签合同商品可变现净值=（1.3-0.05）*300=375 成本=300*1.41=423 计提减值=423-375=48
借：资产减值损失 48
贷：存货跌价准备 48
2
有合同部分
借：应收账款1695
贷：主营业务收入 1500
应交税费-应交增值税（销项税）195
借：主营业务成本 1410
贷：库存商品1410
无合同部分
借：应收账款 135.6
贷：主营业务收入 120
应交税费-应交增值税（销项税）15.6
借：主营业务成本 125
存货跌价准备 16
贷：库存商品 141
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