长城汽车集团为增值税一般纳税人，2021年11月份尚未抵扣完的进项税额为0.51万元。该企业2021年12月份有关生产经营业务如下：（1）以交款提货方式销售A型小汽车10辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款150万元，款项全部收回（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元。（3）企业将某单位逾期未退还包装物押金4万元转作其他业务收入。（1）逐笔分析经济业务，确定是销项税额还是进项税额，并计算出具体数额。（2）计算本期销项税额。（3）计算本期可抵扣的进_税务师

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长城汽车集团为增值税一般纳税人，2021年11月份尚未抵扣完的进项税额为0.51万元。该企业2021年12月份有关生产经营业务如下：（1）以交款提货方式销售A型小汽车10辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款150万元，款项全部收回（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元。（3）企业将某单位逾期未退还包装物押金4万元转作其他业务收入。（1）逐笔分析经济业务，确定是销项税额还是进项税额，并计算出具体数额。（2）计算本期销项税额。（3）计算本期可抵扣的进